Как сделать взвешенный выбор между УСН и ЕНВД?

Единый налог на вменённый доход и упрощённая система налогообложения отличаются по многим критериям, к тому же, и сама УСН подразумевает выбор из двух вариантов. Предпринимателю не всегда с ходу удаётся понять, что же на самом деле будет выгодно для его бизнеса. Здесь нужно учитывать и скорость выхода на самоокупаемость, и региональные особенности налогообложения, и другие моменты.

Принято считать, что в подавляющем большинстве случаев предпринимателю, который регистрирует ИП или ООО, лучше сразу же приложить к обязательному пакету документов заявление о переходе на УСН (разумеется, если вид предпринимательской деятельности позволяет это сделать). Так считают небезосновательно. Во-первых, оставаться на общей системе налогообложения бизнесмену будет невыгодно, а во-вторых, среди льготных режимов выбор в пользу, например, ЕНВД потребует уплаты налога с самого начала перехода на вменёнку, даже если доходов новый бизнес еще не приносит. Что касается упрощенной системы налогообложения, то обязанность платить единый налог возникает только при наличии налоговой базы, то есть с получением реальных доходов.

Разберёмся же, что собой представляет УСН в общем виде. Применять упрощёнку могут ИП и ООО в случае, если их вид деятельности не оказывается в особом перечне, запрещающем подачу деклараций по УСН. Ознакомиться с этой информацией можно в ст. 346.12 (3) НК РФ. Например, банки, ломбарды, иностранные организации, производители подакцизных товаров однозначно должны подбирать для себя другой режим.

Налог на упрощенной системе составляет 6 % для УСН Доходы или 15 % для УСН Доходы минус расходы, а с учётом региональных корректировок налоговая ставка для последнего варианта может быть снижена вплоть до 5%. Помимо единого налога плательщик УСН обязан уплачивать страховые взносы за себя (это обязанность относится только к ИП) и за работников, если они у него есть. Если взносы перечислять поквартально и учитывать при расчёте единого налога, то у предпринимателя есть реальная возможность уменьшить общую налоговую нагрузку.

ЕНВД принципиально отличается от УСН налоговой базой. Во главе угла здесь стоит не реальный доход, зафиксированный в документах, а доход вменённый, то есть потенциальный. Налог рассчитывается по специальной формуле, где фигурируют особые показатели и коэффициенты. Здесь имеет значение, сколько работников нанял бизнесмен, какую торговую площадь он арендует, и тому подобные факторы. Муниципальные власти самостоятельно устанавливают понижающий коэффициент К2, и в некоторых случаях налоговое бремя на ЕНВД оказывается легче, чем на УСН.

При этом, далеко не всегда можно сразу оценить, каким будет реальный доход от нового дела, а нулевой декларации на вменёнке быть не может. Предприниматель платит вменённый налог в фиксированной сумме вне зависимости от того, сколько он заработал и заработал ли вообще. Это одна из основных причин, по которым с переходом на ЕНВД торопиться не стоит, если перспективы получения доходов пока не ясны.

Здесь мы провели только краткое сравнение ЕНВД и УСН, а узнать об этих режимах во всех подробностях можно узнать на портале www.regberry.ru, созданному специально для молодых бизнесменов.